Ежемесячно, с каждой тысячи зарплаты, работодатель платит за нас в различные государственные фонды (ПФР, ФСС и ФОМС) около 300 рублей и 130 рублей перечисляет в качестве налога на доходы физических лиц (НДФЛ).
В случае если бы работодатель не отчислял за нас эти платежи, то каждый работник получал бы на 43% больше, чем получает на руки. Это очень неплохая прибавка к бюджету. Многие слышали, что можно вернуть, в качестве налогового вычета, денежные средства при покупке недвижимости, но многие не знают, что законом установлены и другие основания возврата части уплаченных за нас денежных средств, к таким случаям относятся – погашение процентов по ипотеке, оплата своего обучения или взнос пожертвования, а также иные случаи.
В общем смысле, налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого уплачивается НФДЛ. Иногда под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица (при покупке квартиры, расходы на лечение и обучение).
На налоговый вычет могут претендовать граждане России, которые получают доходы, облагаемые по ставке 13%. В случае, если у человека нет источника дохода, то он не может претендовать на налоговый вычет. Однако, если сложилась ситуация, когда гражданин проработал весь прошлый год, а затем потерял работу, то налоговый вычет можно получить – так как за предыдущий налоговый период за него уплачивался НДФЛ.
Размер налогового вычета целиком зависит от Вашей «белой» зарплаты и не ограничен определенной величиной.
Далее, в приведенных ниже таблицах, покажем кто, за что и в каком размере может получить налоговый вычет, а также кратко разъясним как это можно сделать.
|
Кто может получить налоговый вычет |
||
|
Статус
|
Возможность |
В каких случаях можно получить вычет |
|
Не работающий гражданин |
Не имеет возможности |
Не имеет возможности |
|
Работающий гражданин |
Имеет возможность |
Если, за последние три года он: – оплатил свое обучение, обучение братьев, сестер, либо своих детей по очной форме обучения; -оплачивал независимую оценку своей квалификации; – приобрел жилую недвижимость, либо земельный участок для строительства жилой недвижимости; – погашал проценты по ипотеке (жилой недвижимости, земельного участка для строительства жилой недвижимости); – вносил дополнительные взносы на накопительную часть пенсии; – делал пожертвования благотворительным, некоммерческим и религиозным организациям; – оплачивал себе, родителям, супруге (супругу), детям лечение или приобретение лекарств; – продавал имущество; – продавал недвижимость находящуюся в собственности менее трех лет; – вносил взносы по программам негосударственного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни в свою пользу, в пользу членов своей семьи, в пользу близких родственников. |
|
Размер предоставления налогового вычета |
|
|
Основания |
Размер |
| Оплата своего обучения, обучения братьев, сестер по очной форме обучения
|
До 120 000 (ста двадцати тысяч) рублей в год. Возмещение происходит в размере понесенных фактических затрат, но совокупно не превышающих 120 000 рублей в год. Это максимальный размер вычета, он не суммируется при несении в течение года нескольких видов затрат, для которых установлен данный лимит (налогоплательщик должен самостоятельно выбрать виды и размеры расходов для возмещения, но они не должны превышать максимальную величину). |
| Оплата обучения собственных или подопечных детей
|
До 50 000 (пятидесяти тысяч) рублей в год. Возмещение происходит в размере понесенных фактических затрат, но совокупно не превышающих 50 000 рублей в год на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей. |
| Оплата независимой оценки своей квалификации | До 120 000 (ста двадцати тысяч) рублей в год. Возмещение происходит в размере понесенных фактических затрат, но совокупно не превышающих 120 000 рублей в год. Это максимальный размер вычета, он не суммируется при несении в течение года нескольких видов затрат, для которых установлен данный лимит (налогоплательщик должен самостоятельно выбрать виды и размеры расходов для возмещения, но они не должны превышать максимальную величину). |
| Приобретение жилой недвижимости, либо земельного участка для строительства жилой недвижимости | До 2 миллионов рублей. Возмещение происходит в размере понесенных фактических затрат, но совокупно не превышающих 2 млн. рублей (по одному или нескольким объектам). |
| Погашение процентов по ипотеке (жилой недвижимости, земельного участка для строительства жилой недвижимости) | До 3 миллионов рублей. Возмещение происходит в размере понесенных фактических затрат, но совокупно не превышающих 3 млн. рублей только по одному объекту). |
| Внесение дополнительных взносов на накопительную часть пенсии
|
До 120 000 (ста двадцати тысяч) рублей в год. Возмещение происходит в размере понесенных фактических затрат, но совокупно не превышающих 120 000 рублей в год. Это максимальный размер вычета, он не суммируется при несении в течение года нескольких видов затрат, для которых установлен данный лимит (налогоплательщик должен самостоятельно выбрать виды и размеры расходов для возмещения, но они не должны превышать максимальную величину). |
| Пожертвования благотворительным, некоммерческим и религиозным организациям | До 25% дохода. Возмещение происходит в размере понесенных фактических затрат, но не более 25% полученного за год облагаемого дохода. |
| Оплата себе, родителям, супруге (супругу), детям лечения или приобретение лекарств
|
До 120 000 (ста двадцати тысяч) рублей в год. Возмещение происходит в размере понесенных фактических затрат, но совокупно не превышающих 120 000 рублей в год. Это максимальный размер вычета, он не суммируется при несении в течение года нескольких видов затрат, для которых установлен данный лимит (налогоплательщик должен самостоятельно выбрать виды и размеры расходов для возмещения, но они не должны превышать максимальную величину). |
| Продажа имущества
|
Размер вычета будет зависеть от срока, в течение которого имущество находилось в собственности, вида продаваемого имущества и других обстоятельств. |
| Внесение взносов по программам негосударственного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни в свою пользу, в пользу членов своей семьи, в пользу близких родственников | До 120 000 (ста двадцати тысяч) рублей в год. Возмещение происходит в размере понесенных фактических затрат, но совокупно не превышающих 120 000 рублей в год. Это максимальный размер вычета, он не суммируется при несении в течение года нескольких видов затрат, для которых установлен данный лимит (налогоплательщик должен самостоятельно выбрать виды и размеры расходов для возмещения, но они не должны превышать максимальную величину). |
|
Порядок получения налогового вычета |
|
|
год, за который Вы хотите получить налоговый вычет |
|
| Прошлый |
Текущий |
| 1) Получить у работодателя справку 2 –НДФЛ; 2) Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ; 3) Приложить документы, подтверждающие затраты (договоры, квитанции, платежные поручения, чеки); 4) Приложить документы, подтверждающие родственные отношения с человеком, за которого Вы производили оплату (прикладываются в том случае, когда оплата производилась не за себя); 5) Приложить заявление о подтверждении права на получение налогового вычета; 6) Подать пакет собранных документов в налоговую инспекцию; 7) Денежные средства, подлежащие возврату, будут перечислены по указанным Вами реквизитам. |
1) Подача заявления о подтверждении права на получение налогового вычета; 2) Приложить документы, подтверждающие затраты (договоры, квитанции, платежные поручения, чеки); 3) Подать пакет собранных документов в налоговую инспекцию; 4) По прошествии 30 дней налоговая инспекция направит уведомление о Вашем праве на налоговый вычет; 5) Работодатель перестанет удерживать из Вашей зарплаты 13% НДФЛ. |